Главная  >  Новости




Интервью c руководителем УФНС России по Тульской области С.Н. Алехиным по теме «Имущественные налоги»

06.05.2013
Автор: 

Крючков Александр Николаевич

заказать 

юридические услуги



Пресс-служба УФНС России по Тульской области публикует интервью руководителя УФНС России по Тульской области Алехина С.Н.

Справка:
Сергей Николаевич Алехин - руководитель УФНС России по Тульской области, государственной советник Российской Федерации 3 класса

Родился 9 августа 1951 года в Оловянинском районе Читинской области.
Окончил Тульский политехнический институт в 1974 году, специальность по образованию «Системы автоматического управления» и Тульский государственный университет в 2000 году, специальность по образованию «Финансы и кредит».
Работу в налоговых органах начал с 1992 года, прошел путь от должности главного инженера до руководителя регионального управления ФНС России.

1. На сколько важны для бюджета нашей области уплачиваемые физическими лицами налоги?
Непосредственно физическими лицами уплачиваются соответствующие имущественные налоги. Этими налогами являются: налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Роль перечисленных налогов пока не велика: в 2011г. собрано около 600 млн. руб. (1,7% от привлеченного в территориальный бюджет). Тем не менее, темп роста поступлений этих налогов достаточно высок: в 2012г. – почти 30 %.

2. Каковы особенности налогов, уплачиваемых физическими лицами?
В процессе сбора налогов, уплачиваемых физическими лицами приходится считаться с рядом их особенностей:
Главная особенность – это участие в процессе начисления налогов ряда внешних структур, не относящихся к налоговой службе.
Так, исходные данные для расчета имущественных налогов мы получаем в основном от Управления Росреестра по Тульской области (сведения о недвижимом имуществе и сделках с ним), Государственной инспекции Гостехнадзора по Тульской области (сведения о самоходных транспортных средствах), Управления ГИБДД УВД Тульской области (сведения об остальных наземных транспортных средствах), Государственной инспекции по маломерным судам Тульской области (сведения о водных транспортных средствах).
Естественно, каждая ошибка в получаемых исходных данных выливается в проблемы с исчислением налогов, с которыми налогоплательщики обращаются в налоговые инспекции.
Необходимо отметить, что взаимодействующие с нами службы немало делают для повышения точности передаваемых нам данных, но, тем не менее, погрешности в сведениях полностью еще не устранены.
Считаю необходимым извиниться перед налогоплательщиками за возникающие проблемы и призываю их к совместной работе: при необходимости обращаться в налоговые органы по уточнению данных об объектах налогообложения.
В сложившихся условиях Федеральная налоговая служба осуществила беспрецедентный шаг: сделала открытыми для налогоплательщиков сведения об имеющихся в налоговых органах данных об объектах налогообложения.
Эти сведения можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте Управления www.r71.nalog.ru(*1). Интернет-сервис предоставляет возможность самостоятельной распечатки налогового уведомления, не дожидаясь его поступления по почте, а также возможность уплаты начисленных налогов. Для получения доступа к сервису необходимо заполнить онлайн-заявление на подключение и прийти в любую налоговую инспекцию для последующей регистрации и получения соответствующего пароля.
При установлении налогоплательщиком ошибочности данных об объектах налогообложения, сервис позволяет направить обращение в инспекцию о необходимости корректировки данных без личного визита.

3. Какова законодательная роль региональных и местных органов власти в процессе исчисления налогов?
Еще одна особенность налогов, уплачиваемых физическими лицами – то, что существенная часть элементов налогообложения определяется либо на региональном уровне (по транспортному налогу), либо на местном уровне (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу).
В частности, по транспортному налогу налоговые ставки, льготы и срок уплаты определяются Законом Тульской области (*2). По налогу на имущество физических лиц и земельному налогу ситуация существенно сложней: право законодательной инициативы принадлежит органам местного самоуправления (в частности, по г. Туле – Тульской городской Думе, по муниципальным образованиям (МО) области – соответствующим собраниям депутатов), действующим самостоятельно и привносящим чрезмерное разнообразие как в налоговые ставки, сроки уплаты, так и в перечень представляемых налогоплательщикам льгот.

4. Какие ставки налога на имущество физических лиц действуют в МО г.Тула?
Ставки налога на имущество установлены Тульской городской Думой в зависимости от того, является объект жилым либо нежилым помещением (строением, сооружением), а также в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости всего имущества, находящегося на территории г.Тулы и принадлежащего налогоплательщику.
К жилым объектам относятся квартиры, комнаты, жилые дома, к нежилым – гаражи, дачи, сараи, мастерские и т.д. В частности, в г. Туле (*3) установлены следующие ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения Ставка налога
Жилые помещения Нежилые строения, помещения и сооружения
До 300 000 руб. (включительно) 0,1 процента 0,1 процента
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) 0,15 процента 0,3 процента
Свыше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) 0,31 процента 2,0 процента
Свыше 1 000 000 руб. 0,5 процента 2,0 процента

Налоговая база, определяющая сумму налога – это инвентаризационная стоимость имущества, рассчитываемая органами технической инвентаризации.
Налог рассчитывается путем умножения налоговой базы (инвентаризационной стоимости) на ставку налога, долю в имуществе и коэффициент времени владения имуществом (если вы владели квартирой целый год – коэффициент составит 12/12, если 6 месяцев – 6/12 и т.д.). Налог к уплате определяется с учетом наличия налоговых льгот.

Например, если в течение всего года вы владели квартирой в Туле инвентаризационной стоимостью 1 млн.руб., то при отсутствии льгот подлежащий уплате налог составляет 3100 рублей.
Если вы обладаете мастерской (нежилым помещением) указанной стоимостью, сумма налога составит 20 000 рублей.
Если же в вашей собственности на территории Тулы имеются квартира инвентаризационной стоимостью 500 тыс.руб. и жилой дом стоимостью 1,5 млн. руб., налог будет рассчитываться по максимальной ставке для жилых объектов 0,5%, так как суммарная инвентаризационная стоимость превысит 1 млн.руб. (500 тыс. руб. + 1,5 млн. руб. = 2 млн. руб.). Налог в этом случае составит 10 000 руб.

Отдельные категории граждан имеют право на льготы по уплате имущественных налогов.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены (*4) в виде полного освобождения от уплаты налога, в частности, для таких категорий налогоплательщиков, как участники Великой Отечественной войны, инвалиды, пенсионеры, «чернобыльцы» (граждане, проживающие или работающие в зонах, подвергшихся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской катастрофы), военнослужащие, воины – интернационалисты.
Необходимо отметить, что органами местного самоуправления могут быть установлены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц.

5. В каком порядке осуществляется расчет земельного налога?
Общий принцип расчета земельного налога тот же, что и по налогу на имущество физических лиц: налог рассчитывается путем умножения налоговой базы (кадастровой стоимости) на ставку налога, долю в участке и коэффициент времени владения участком. Налог к уплате также определяется с учетом наличия налоговых льгот.
Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка. Эти сведения мы получаем от органов Росреестра.
Ставки земельного налога устанавливаются в зависимости от категории земли и (или) вида разрешенного использования участка.
Так, например, действующие (*5) на территории МО г.Тула ставки земельного налога приведены в прилагаемой ниже таблице.

Наименование категории земли и (или) вид разрешенного использования Налоговая ставка, %
в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, за исключением земельных участков, занятых под домами индивидуальной жилой застройки, земельных участков, предоставленных для строительства жилищного фонда 0,1%
в отношении земельных участков, предоставленных жилищно-строительным кооперативам, образованным не менее чем 10 гражданами - соинвесторами (участниками долевого строительства) по договорам на строительство многоквартирных домов на территории города Тулы, которые в установленном уголовно-процессуальным законодательством порядке признаны потерпевшими по уголовным делам, связанным с невыполнением застройщиками своих обязательств 0,1%
в отношении земельных участков, занятых гаражами (индивидуальными и кооперативными), земель общего пользования, принадлежащих гаражным кооперативам, предназначенных для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности 0,2%
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства, а также земель общего пользования, предназначенных для реализации указанных целей 0,2%
в отношении земельных участков, занятых под домами индивидуальной жилой застройки 0,2%
в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для строительства жилищного фонда, в том числе домов индивидуальной жилой застройки 0,3%
в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) 0,3%
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства 0,3%
в отношении прочих земельных участков 1,5%

Например, если в течение всего года вы владели земельным участком в Туле с видом разрешенного использования «под домами индивидуальной жилой застройки» кадастровой стоимостью 1 млн.руб., то при отсутствии льгот подлежащий уплате налог составит 2 000 рублей.
Если под гаражом у Вас имеется земельный участок кадастровой стоимостью 200 тыс. руб., то налог составит 400 руб. Если на территории Тулы у вас имеется дачный участок кадастровой стоимостью 500 тыс. руб., то налог составит 1 000 руб.

По земельному налогу перечень льготников, имеющих право на льготу в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости) на 10 000 рублей, определен пунктом 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации. Льгота распространяется на один земельный участок на территории одного муниципального образования. Основанием для применения льготы является заявление налогоплательщика с приложением подтверждающих документов. В перечень льготников, в частности, входят участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, «чернобыльцы», участники и инвалиды боевых действий.
В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации органы местного самоуправления вправе устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Так, например, в МО г. Тула (*6) все вышеуказанные категории налогоплательщиков полностью освобождены от уплаты земельного налога.
Кроме того, дополнительно освобождены от уплаты земельного налога следующие категории физических лиц:
– инвалиды II и Ш групп инвалидности;
– физические лица, являющиеся членами многодетной семьи (*7).

6. Как рассчитывается транспортный налог?
Общий принцип расчета транспортного налога тот же, что и по другим имущественным налогам: налог рассчитывается путем умножения налоговой базы (в основном, ею является мощность транспортного средства) на ставку налога и коэффициент времени владения транспортным средством. Налог к уплате также определяется с учетом наличия налоговых льгот.
Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Базовые ставки транспортного налога установлены Налоговым кодексом (НК) Российской Федерации. Законы субъектов могут увеличить (уменьшить) базовые ставки, но не более чем в десять раз. Исключение составляют легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно – по ним налоговые ставки не могут быть уменьшены законами субъектов Российской Федерации (п.2 ст.361 НК РФ).
В Тульской области на 2013 год установлены (*8) следующие ставки транспортного налога.

Наименование объекта налогообложения Базовая ставка по НК РФ Ставка налога в Тульской области (на 2013г.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно
свыше 250 л.с.
2,5
3,5
5
7,5
15
10
25,4
50
75
150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
до 20 л.с. включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно
свыше 35 л.с.
1
2
5
5,5
13,3
33
Автобусы с мощностью двигателя:
до 200 л.с. включительно
свыше 200 л.с.
5
10
33
66
Автомобили грузовые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно
свыше 250 л.с.
2,5
4
5
6,5
8,5
25
40
50
65
85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5 25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:
до 50 л.с. включительно
свыше 50 л.с.
2,5
5
25
50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
10
20
50
100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
20
40
100
200
Гидроциклы с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
25
50
125
250
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20 100
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25 125
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20 100
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200 1000

В перечень льготников в Тульской области входят участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды, «чернобыльцы», участники и инвалиды боевых действий, пенсионеры, владельцы машин, с года выпуска которых прошло 50 лет и более. Необходимо помнить, что льготы предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства. Для отдельных категорий льготников есть ограничения по мощности транспортного средства. Например, с налогового периода 2013г. года такое ограничение в предоставлении льготы коснется «чернобыльцев». Кроме того, для пенсионеров предусмотрено снижении вполовину ставки налога только в отношении одного автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. либо мотоцикла с мощностью двигателя до 20 л.с.
Для получения льготы налогоплательщику необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган и представить документы, подтверждающие право на льготу.
Подробную информацию об установленных в Тульской области ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы» на официальном сайте нашего Управления www.r71.nalog.ru (*1).
Кроме того, на нашем сайте можно рассчитать, какую сумму транспортного налога вам придется заплатить – для этого необходимо воспользоваться информационным ресурсом «Налоговый калькулятор по транспортному налогу».
Обращаю внимание, что налоговыми органами области в настоящее время активно проводится работа по подготовке баз данных к начислению физическим лицам имущественных налогов за 2012 год – анализируются полученные от регистрирующих органов сведения, направляются запросы для уточнения данных, удаляются «дубли» и т.д.
Важным моментом является заявительный характер льгот, то есть налоговые органы не могут применить их самостоятельно по отношению к каким-либо налогоплательщикам.
Пользуясь случаем, хотелось бы обратиться к налогоплательщикам, имеющим право на льготы. Лучше заблаговременно, не дожидаясь получения налогового уведомления, обратиться в налоговые инспекции и заявить свое право на льготы. Это сэкономит время и силы всем сторонам – и налогоплательщикам, и налоговым органам.

7. Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год?
По общему правилу все имущественные налоги уплачиваются физическими лицами в году, следующим за годом, за который производится расчет налога. Существуют установленные сроки, которые на практике применяются с учетом выходных и праздничных дней.
Транспортный налог за 2012 год должен быть уплачен физическими лицами не позднее 11 ноября 2013 года (*8).
Налог на имущество физических лиц за 2012 год уплачивается не позднее 1 ноября 2013 года (*9).
Срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается представительными органами местного самоуправления. В основном, срок уплаты земельного налога физическими лицами на территории Тульской области установлен муниципалами в диапазоне с 1 по 15 ноября.

8. Когда налогоплательщики получат налоговое уведомление о необходимости уплаты налога?
Направление гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2012 год (налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов) на территории Тульской области запланировано на май – июль 2013 года.
В 2013 году печать и рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов по согласованному графику будут осуществлять не налоговые инспекции нашей области, а Филиал Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» в г. Москве.
Вся рассылка осуществляется заказной корреспонденцией через отделения Почты России. В этой связи на конверте с налоговым уведомлением отправителем будет указан Филиал ФКУ «Налог-Сервис» в г.Москве. При этом расчет всех налогов производится налоговыми органами Тульской области. Поэтому, уважаемые налогоплательщики, в случае возникновения вопросов о порядке и правильности исчисления вам имущественных налогов, следует обращаться в налоговый орган, производивший расчет налогов. Его реквизиты и контактные телефоны указываются в верхней части налогового уведомления.
Уважаемые туляки и жители Тульской области! В целях своевременного исполнения обязанности по уплате налогов, не забывайте получать налоговую корреспонденцию в почтовых отделениях.
Как показала жизнь, в ряде случаев имеют место случайные факторы, вследствие действия которых налоговые уведомления не доходят до налогоплательщиков.
Настоятельно советую гражданам, имеющим имущественные объекты налогообложения, в случае неполучения налогового уведомления в срок, например до 01.09.2013г., самостоятельно обратиться в налоговые органы за соответствующими пояснениями.
Главная задача налоговых инспекций Тульской области создать максимально комфортные условия для налогоплательщиков. С целью удобства общения граждан с налоговыми органами, график работы их включает продленные рабочие дни и работу в некоторые выходные дни. Налоговые инспекции работают с 9 до 18 часов, в пятницу с 9 до 16 часов 45 минут, прием налогоплательщиков осуществляется без перерыва на обед, третья и четвертая субботы месяца налогоплательщиков обслуживают с 10 до 15 часов, по вторникам и четвергам прием налогоплательщиков продлен до 20 часов.
Всю актуальную информацию по налогообложению налогоплательщики всегда могут найти на официальном сайте УФНС России по Тульской области www.r71.nalog.ru .

*1 –www.r71.nalog.ru - адрес официального Интернет-сайта УФНС России по Тульской области
*2 – Закон Тульской области от 22.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями). *3 – Решение Тульской городской Думы от 27.10.2010 № 8/184 «Об установлении ставок налога на имущество физических лиц».
*4 – Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
*5 – Решение Тульской городской Думы от 13.07.2005г. № 68/1311 (с последующими изменениями и дополнениями).
*6 – Решение Тульской городской Думы от 13.07.2005 № 68/1311 в ред. от 28.09.2011г.
*7 – Закон Тульской области от 04.12.2008г. № 1154-ЗТО «О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области».
*8 – Закон Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО, «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями), .в редакции от 14.11.2012.
*9 – Закон РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».


Возврат к списку